![](/wp-content/uploads/2023/08/Web1921-6.jpg)
17.2 Pozostałe aktywa krótkoterminowe
(w mln PLN) | Stan na dzień 31 grudnia 2022 | Stan na dzień 31 grudnia 2021 |
---|---|---|
KOSZTY ROZLICZANE W CZASIE | ||
Koszty pozyskania klienta | 60 | 56 |
Koszty logistyczne związane z zakupem węgla | 55 | 4 |
Kontrakty długoterminowe | 35 | 38 |
Usługi informatyczne | 19 | 15 |
Ubezpieczenia majątkowe i deliktowe | 17 | 14 |
ZFŚS | 5 | 7 |
Pozostałe koszty rozliczane w czasie | 30 | 18 |
INNE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE | ||
Należności z tytułu naliczonego VAT | 1.570 | 537 |
Zaliczki na dostawy | 404 | 507 |
Należności z tytułu akcyzy | 12 | 17 |
Pozostałe aktywa krótkoterminowe | 12 | 27 |
POZOSTAŁE AKTYWA, RAZEM | 2.219 | 1.240 |
Wzrost należności z tytułu naliczonego VAT wynika głównie z faktu wprowadzenia tarczy antyinflacyjnej (obniżenia stawki podatku VAT m.in. na energię elektryczną, ciepło systemowe, gaz) oraz zwiększenia zakupu węgla. Kwota zaliczki na dostawy związana jest z przyszłymi dostawami węgla.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Koszty pozyskania klienta
Koszty poniesione przed zawarciem umowy związane z realizacją jej przedmiotu zaliczane są do pozostałych aktywów i ujmowane jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, jeżeli pokrycie w przyszłości tych kosztów przychodami uzyskanymi od zamawiającego jest prawdopodobne.
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na 31 grudnia 2021 roku Grupa rozpoznała następujące koszty do rozliczenia w czasie.
(w mln PLN) | Rok zakończony 31 grudnia 2022 | Rok zakończony 31 grudnia 2021 |
---|---|---|
STAN NA DZIEŃ 1 STYCZNIA | 162 | 155 |
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy – aktywowane | 56 | 61 |
Amortyzacja oraz odpisy | (56) | (54) |
STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA | 162 | 162 |
Krótkoterminowe | 60 | 56 |
Długoterminowe | 102 | 106 |
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują przede wszystkim prowizje agencyjne z tytułu pozyskania lub utrzymania klienta.
Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany.